某家电商贸企业为一般纳税人, 2010年11月批发商品,合同规定不含税销售总额为400万元,当月收回货款。由于购货方资金紧张,实际收回350万元。零售商品实际取得的销售收入为234 万,其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元和收购的旧货作价6万元。本月购进商品取得专用发票,支付价款200 万元,增值税34万元。商品的销售毛利率为15%。计提当月管理部门工资5万,销售部门工资10万,本月管理部门发生日常费用10万,销售部门日常费用发生20万,支付行政部门罚款2万元。(单位:万元;费用无需列出明细)
(1)写出批发业务的会计分录。
(2)写出零售业务的会计分录。
(3)写出购进商品业务的会计分录。
(4)写出计提工资和日常费用支出的会计分录。
正确答案:
(1)
借:银行存款 3500000
应收账款 1180000
贷:主营业务收入 4000000
应交税费—应交增值税(销项税额)680000
(2)
借:银行存款 2340000
贷:主营业务收入 178
其他业务收入 56
(3)
借:库存商品 2000000
应交税费—应交增值税 340000
贷:银行存款 2340000
(4)
借:管理费用 50000
销售费用 100000
贷:应付职工薪酬 150000
借:管理费用 100000
销售费用 200000 财务费用 20000
贷:银行存款 320000
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